Hlavná Iné Vyhlásenia Pro Forma

Vyhlásenia Pro Forma

Pro forma , latinský výraz, ktorý znamená „ako forma“, sa používa na proces prezentácie finančných projekcií na konkrétne časové obdobie v štandardizovanom formáte. Firmy používajú proforma vyhlásenia na rozhodovanie v oblasti plánovania a kontroly a na externé podávanie správ vlastníkom, investorom a veriteľom. Proforma vyhlásenia možno použiť ako základ porovnania a analýzy, aby poskytli vedeniu, investičným analytikom a úverovým úradníkom cit pre konkrétnu povahu finančnej štruktúry podniku za rôznych podmienok. Americký inštitút certifikovaných verejných účtovníkov (AICPA) aj Komisia pre cenné papiere (SEC) požadujú pre podniky štandardné formáty pri zostavovaní a predkladaní pro forma výkazov; nové pravidlá SEC požadujú, aby spoločnosti vydávajúce proforma výkazy, aby sa zabránilo skresleniu údajov, musia okrem proforma výkazu vykázať aj najrovnateľnejší výkaz o financiách spoločnosti pripravený pomocou Všeobecne akceptovaných účtovných zásad (GAAP).

Pro forma vyhlásenia, ktoré sú dôležitou súčasťou plánovacieho procesu, môžu pomôcť minimalizovať riziká spojené so začatím a prevádzkou nového podniku. Môžu tiež pomôcť presvedčiť veriteľov a investorov, aby poskytli financovanie začínajúcej firme. Pro forma vyhlásenia však musia byť založené na objektívnych a spoľahlivých informáciách, aby sa zabezpečila presná projekcia ziskov a finančných potrieb malého podniku pre prvý rok a ďalšie roky. Po príprave počiatočných proforma vyhlásení a rozbehu podnikania by mal vlastník malého podniku aktualizovať projekcie každý mesiac a ročne.



POUŽITIE PROHLÁŠENÍ O FORME PRO

Obchodné plánovanie

Spoločnosť používa pro forma vyhlásenia v procese obchodného plánovania a kontroly. Pretože proformulárne výkazy sú prezentované v štandardizovanom stĺpcovom formáte, vedenie ich zamestnáva na porovnanie a porovnanie alternatívnych obchodných plánov. Vedľajším usporiadaním údajov pre prevádzkové a finančné výkazy vedenie analyzuje plánované výsledky konkurenčných plánov s cieľom rozhodnúť, ktoré z nich najlepšie slúžia záujmom podniku.

Pri zostavovaní proforma výkazov spoločnosť uznáva jedinečnosť a zreteľné finančné charakteristiky každého navrhovaného plánu alebo projektu. Proforma vyhlásenia umožňujú manažmentu:

  • Identifikujte predpoklady o finančných a prevádzkových charakteristikách, ktoré vytvárajú scenáre.
  • Vytvorte rôzne projekcie predaja a rozpočtu (výnosy a náklady).
  • Zostavte výsledky do prognóz ziskov a strát.
  • Preložte tieto údaje do projekcií peňažných tokov.
  • Porovnajte výsledné súvahy.
  • Vykonajte pomerovú analýzu na porovnanie projekcií navzájom a proti projekciám podobných spoločností.
  • Posúdiť navrhované rozhodnutia v oblasti marketingu, výroby, výskumu a vývoja atď. A posúdiť ich vplyv na ziskovosť a likviditu.

Simulácia konkurenčných plánov môže byť celkom užitočná pri hodnotení finančných účinkov rôznych zvažovaných alternatív. Na základe rôznych súborov predpokladov tieto plány navrhujú rôzne scenáre predaja, výrobných nákladov, ziskovosti a životaschopnosti. Proforma výkazy pre každý plán poskytujú dôležité informácie o budúcich očakávaniach, vrátane prognóz tržieb a výnosov, peňažných tokov, súvah, navrhovanej kapitalizácie a výkazov ziskov a strát.



Vedenie tiež používa tento postup pri výbere spomedzi alternatív rozpočtu. Plánovači prezentujú výnosy z predaja, výrobné náklady, súvahu a výkazy peňažných tokov konkurenčných plánov s vysvetlenými základnými predpokladmi. Na základe analýzy týchto údajov vedenie vyberie ročný rozpočet. Po výbere postupu je bežné, že manažment preskúma variácie v rámci plánu.

Ak vedenie považuje flexibilný rozpočet za najvhodnejší pre jeho spoločnosť, stanovil by rad možných výsledkov, ktoré by sa všeobecne kategorizovali ako normálne (očakávané výsledky), nadpriemerné (najlepší prípad) a pod normál (v najhoršom prípade). Manažment preskúmava pohotovostné plány pre možné výsledky na vstupných / výstupných úrovniach určených v prevádzkovom rozsahu. Keďže tieto tri rozpočty sú projekcie, ktoré sa zobrazujú v štandardizovanom stĺpcovom formáte a na určité časové obdobie, sú pro forma.

V priebehu fiškálneho obdobia manažment hodnotí svoju výkonnosť porovnaním skutočných výsledkov s očakávaniami prijatého plánu v podobnom proforma formáte. Posúdenie manažmentom spočíva v testovaní a opätovnom testovaní predpokladov, na ktorých manažment postavil svoje plány. Takto sú proformulárne vyhlásenia pre kontrolný proces nevyhnutné.



Poznámka redakcie: Hľadáte pre svoju spoločnosť podnikateľské pôžičky? Ak by ste chceli získať informácie, ktoré vám pomôžu pri výbere toho pravého pre vás, použite nižšie uvedený dotazník a požiadajte nášho partnera BuyerZone, aby vám zdarma poskytol informácie:

Finančné modelovanie

Proforma výkazy poskytujú údaje na výpočet finančných pomerov a na vykonávanie ďalších matematických výpočtov. Finančné modely postavené na pro forma projekciách prispievajú k dosiahnutiu podnikových cieľov, ak: 1) testujú ciele plánov; 2) poskytnúť zistenia, ktoré sú ľahko zrozumiteľné; a 3) poskytujú oproti iným metódam časové, kvalitatívne a nákladové výhody.

Finančné modelovanie testuje predpoklady a vzťahy navrhovaných plánov skúmaním vplyvu premenných v cenách práce, materiálov a režijných nákladov; cena predaného tovaru; náklady na požičanie peňazí; objem predaja; a ocenenie zásob v príslušnej spoločnosti. Počítačom podporované modelovanie zefektívnilo testovanie predpokladov. Použitie výkonných procesorov umožňuje online rozhodovanie v reálnom čase prostredníctvom okamžitých výpočtov alternatívnych výkazov peňažných tokov, súvah a výkazov ziskov a strát.

Posúdenie dopadu zmien

Spoločnosť zostavuje pro forma účtovnú závierku, keď očakáva, že dôjde k významným finančným zmenám, alebo ak práve došlo k ich významným zmenám. Pro forma účtovná závierka predstavuje vplyv týchto zmien na finančnú pozíciu spoločnosti, ako je uvedené vo výkaze ziskov a strát, súvahe a výkaze peňažných tokov. Vedenie môže napríklad pripraviť pro forma vyhlásenia na posúdenie účinkov možnej fúzie alebo spoločného podniku. Môže tiež pripraviť proforma vyhlásenia na vyhodnotenie dôsledkov refinancovania dlhu prostredníctvom emisie preferovaných akcií, bežných akcií alebo iných dlhov.

Externé výkazníctvo

Firmy tiež používajú proforma vyhlásenia v externých správach pripravených pre vlastníkov (akcionárov), veriteľov a potenciálnych investorov. Pre spoločnosti kótované na burzách cenných papierov vyžaduje SEC proforma vyhlásenia s akýmikoľvek podaniami, registračnými vyhláseniami alebo vyhláseniami splnomocnenca. SEC a organizácie riadiace účtovné postupy požadujú, aby spoločnosti pripravili proforma výkazy, keď dôjde alebo dôjde k podstatným zmenám v charaktere účtovnej závierky podniku. Finančné výkazy sa môžu meniť z týchto dôvodov:

  • Zmeny v účtovných zásadách v dôsledku prijatia všeobecne akceptovaného účtovného princípu, ktorý sa líši od princípov používaných predtým pre finančné účtovníctvo.
  • Zmena účtovných odhadov týkajúcich sa odhadovanej ekonomickej životnosti a čistej zostatkovej hodnoty majetku.
  • Zmena v podnikateľskom subjekte vyplývajúca z akvizície alebo scudzenia aktíva alebo investície a / alebo združenia záujmov dvoch alebo viacerých existujúcich spoločností.
  • Oprava chyby vykonanej v správe alebo podaní za predchádzajúce obdobie.

Rozhodnutie vedenia o zmene účtovných zásad môže byť založené na vydaní nového účtovného princípu Radou pre finančné účtovné štandardy (FASB); interné úvahy využívajúce výhody revidovaných ocenení alebo daňových kódov; alebo účtovnícke potreby novej podnikovej kombinácie. Zmenou účtovných postupov môže podnik významne ovplyvniť prezentáciu svojej finančnej situácie a výsledky svojej činnosti. Zmena tiež môže narušiť trend v oblasti ziskov vykázaný vo výkaze ziskov a strát za predchádzajúce roky. Medzi príklady zmien v účtovných zásadách môže patriť oceňovanie zásob metódou first-in, first-out (FIFO) alebo metódou last-in-first-out (LIFO) alebo zaznamenávanie odpisov lineárnou metódou alebo zrýchlená metóda.

Ak spoločnosť zmení účtovnú metódu, použije pro forma účtovnú závierku na vykazovanie kumulatívneho účinku zmeny za obdobie, počas ktorého k zmene došlo. S cieľom umožniť porovnanie proforma účtovnej závierky s predchádzajúcou účtovnou závierkou by spoločnosť predložila účtovnú závierku za predchádzajúce obdobia tak, ako bola pôvodne vykázaná, vykazovala kumulatívny vplyv zmeny na čistý príjem a nerozdelený zisk a vykazovala čistý príjem na pro forma ako keby sa novoprijatý účtovný princíp použil v predchádzajúcich obdobiach.

Môže sa vyžadovať zmena účtovných odhadov, keď nastanú nové udalosti a budú k dispozícii lepšie informácie o pravdepodobnom výsledku budúcich udalostí. Napríklad zvýšenie percenta použitého na odhad pochybných účtov, veľké zníženie hodnoty zásob, zmena ekonomickej životnosti aktív závodu a revízia odhadovaného záväzku za nevyrovnané záruky na produkt by si vyžadovali proforma výkazy.

cuantos años tiene easton corbin

FORMÁT SEC

SEC predpisuje formu a obsah proforma vyhlásení pre spoločnosti podliehajúce jeho jurisdikcii za okolností, ako sú vyššie uvedené. Niektoré z formových a obsahových požiadaviek sú:

  1. Úvodný odsek popisujúci navrhovanú transakciu, zúčastnené subjekty, obdobia, na ktoré sa vzťahujú proforma informácie, a čo proforma informácie ukazujú.
  2. Proforma skrátená súvaha a pro forma skrátený výkaz ziskov a strát v stĺpcovej forme, ktoré obsahujú zhustené historické sumy, pro forma úpravy a pro forma sumy. Poznámky pod čiarou poskytujú odôvodnenie proformálnych úprav a vysvetľujú ďalšie podrobnosti týkajúce sa zmien.
  3. Pro forma úpravy, ktoré možno priamo pripísať navrhovanej zmene alebo transakcii, od ktorých sa očakáva, že budú mať nepretržitý vplyv na účtovnú závierku. Vysvetlivky poskytujú vecný základ úprav.

S prijatím Sarbanes-Oxleyovho zákona z roku 2002, ktorým sa upravujú účtovné výkazy a vyhlásenia o zverejnení, začala SEC vydávať nové požiadavky týkajúce sa proforma výkazov. Najpresnejšie, SEC zistila, že proforma výkazy, ktoré sa nemusia riadiť všeobecne uznávanými účtovnými zásadami (GAAP), môžu vyvolávať klamný dojem o skutočnom finančnom stave spoločnosti. Z tohto dôvodu SEC vyžaduje, aby ku všetkým pro forma vyhláseniam boli priložené formuláre, ktoré robiť v súlade s GAAP vyžaduje spoločnosť výber tých verzií formálnych vyhlásení, ktoré sa najviac podobajú pro forma.

Výkazy Pro Forma pre zmeny v účtovnej jednotke a pre podnikové kombinácie

FASB, AICPA a SEC poskytli významné smernice týkajúce sa formy, obsahu a nevyhnutnosti pro forma účtovnej závierky v situáciách, keď došlo k zmene formy obchodného subjektu. K takejto zmene formy môže dôjsť v dôsledku zmien finančnej štruktúry vyplývajúcich z predaja dlhodobého záväzku alebo aktíva alebo z dôvodu kombinácie dvoch alebo viacerých podnikov.

Účelom proforma účtovnej závierky je uľahčiť porovnanie historických údajov a prognózy budúcej výkonnosti. Za týchto okolností musia používatelia účtovných závierok vyhodnotiť nový alebo navrhovaný obchodný subjekt na základe porovnateľnom s obchodom predošlého, aby pochopili dopad zmeny na peňažné toky, príjmy a finančnú situáciu. Pro forma úpravy účtovné zásady a účtovné odhady preformátujú výkazy novej účtovnej jednotky a nadobudnutej spoločnosti tak, aby zodpovedali výkazom predchádzajúcej účtovnej jednotky.

Príležitostne partnerstvo alebo živnostníctvo predá celý obchodný podiel alebo jeho časť. Niekedy je potrebné sa reorganizovať, najmä ak ide o „zverejnenie podniku“, do podoby spoločnosti. Účtovná závierka spoločnosti s veľmi krátkou históriou nepomáha pri dôkladnej analýze budúceho potenciálu. Podobne, z dôvodu rozdielov vo federálnych záväzkoch v oblasti dane z príjmu, preformulovanie predchádzajúceho podnikania z historického hľadiska iba mätie obraz. Pretože účtovná závierka predchádzajúceho podniku neobsahuje niektoré z nákladových položiek vzťahujúcich sa na spoločnosť, pro forma účtovná závierka obsahuje úpravy, aby sa prepočítali určité náklady na podnikovú úroveň. Patria sem najmä:

  • Uveďte platy vlastníkov z hľadiska platov úradníkov.
  • Výpočet príslušných federálnych daní z predchodcu podniku, akoby to bola spoločnosť.
  • Vrátane franšízových daní z príjmu právnických osôb.
  • Pridanie zostatku kapitálu spoločníkov k vloženému kapitálu kombinovanej spoločnosti namiesto k nerozdelenému zisku z partnerstiev získaných združením úrokov.

Korporácie podkapitoly S uplatňujú daňovú možnosť akcionárov na individuálne prevzatie daňovej povinnosti, než aby ju prevzala korporácia ako celok. Ak sa akcionári rozhodnú zverejniť alebo zmeniť svoju kvalifikáciu, spoločnosť stratí daňovú možnosť. Preto okrem proforma výkazu s historickými príjmami nová spoločnosť vytvorí proformuálnu rezervu na dane, ktoré by zaplatila, keby bola v minulosti riadnou spoločnosťou. Ak sa akvizícia spoločnosti podľa podkapitoly S uskutočňuje združením úrokov, pro forma finančný výkaz nemusí obsahovať žiadny z nerozdelených ziskov spoločnosti podľa podkapitoly S do združených nerozdelených ziskov.

Pri prezentácii historických operácií podniku, ktorý predtým fungoval ako partnerstvo, sa finančné informácie upravia tak, aby bol výkaz v súlade s nadobúdajúcou spoločnosťou. Historické údaje uvedené v týchto prípadoch zahŕňajú čistý predaj; náklady na predaj; hrubý zisk z predaja; predajné, všeobecné a administratívne náklady; iný príjem; iné odpočty; a príjem pred zdanením z príjmu. Pro forma úpravy by preformulovali partnerské operácie na podnikovej báze, vrátane odhadovaných platov partnerstva ako úradníkov a odhadovaných federálnych a štátnych daní z príjmu, ako aj proforma čistého príjmu a proforma čistého príjmu na akciu. Účtovníci vykonajú podobné úpravy proforma výpisov pre podniky, ktoré predtým pôsobili ako fyzické osoby a spoločnosti podľa podkapitoly S.

Nadobudnutie alebo predaj časti podniku

Pre spoločnosť, ktorá sa rozhodla získať časť nového podniku alebo zlikvidovať časť svojho súčasného podnikania, by zmysluplné pro forma vyhlásenie malo upraviť historické údaje, aby sa preukázalo, ako by si zaobstarala časť, keby bola korporáciou. Pro forma výkazy by mali obsahovať aj obvyklé finančné výkazy nadobúdajúcej spoločnosti a pro forma finančné výkazy z nadobudnutej spoločnosti. Poznámky k proforma výkazom vysvetľujú úpravy odrážané vo výkazoch.

Proforma výkaz ziskov a strát kombinuje historický výkaz ziskov a strát nadobúdajúcej spoločnosti a proforma výkaz ziskov a strát podniku, ktorý sa má získať za posledných päť rokov, ak je to možné. Pro forma úpravy nezahŕňajú režijné náklady, ktoré sa na nový obchodný subjekt nevzťahujú, napríklad náklady na divíziu a ústredie.

Nákup živnostenského podnikania, partnerstva, spoločnosti podkapitoly S alebo obchodného segmentu si vyžaduje proforma výkazy za niekoľko rokov, aby odrážali úpravy týkajúce sa takých položiek, ako sú platy vlastníkov alebo partnerov a dane z príjmu. Týmto spôsobom každý rok odráža výsledky činnosti obchodnej organizácie porovnateľné s výsledkami nadobúdajúcej spoločnosti. Proforma vyhlásenia uskutočňujúce podnikovú kombináciu by sa však mali obmedziť na súčasné a bezprostredne predchádzajúce obdobia.

ZHRNUTIE

Proformulárne vyhlásenia sú neoddeliteľnou súčasťou obchodného plánovania a kontroly. Manažéri ich používajú v rozhodovacom procese pri zostavovaní ročného rozpočtu, príprave dlhodobých plánov a pri výbere medzi kapitálovými výdavkami. Proformulárne vyhlásenia sú cenné aj v externom vykazovaní. Verejné účtovnícke spoločnosti považujú pro forma výkazy za nevyhnutné, aby pomohli používateľom účtovných závierok porozumieť dopadu na finančnú štruktúru podniku v dôsledku zmien v podnikateľskom subjekte alebo účtovných zásad alebo účtovných odhadov.

Aj keď proforma výkazy majú širokú škálu aplikácií pre prebiehajúce, vyspelé podniky, sú dôležité aj pre malé podniky a začínajúce firmy, ktorým často chýbajú skúsenosti potrebné na zostavenie bežných finančných výkazov. Pro forma vyhlásenia ako nástroj plánovania pomáhajú vlastníkom malých firiem minimalizovať riziká spojené so začatím a prevádzkou nového podniku. Údaje obsiahnuté v pro forma vyhláseniach môžu tiež pomôcť presvedčiť veriteľov a investorov, aby poskytli financovanie začínajúcej spoločnosti.

¿Jillian Michaels es pariente de Bret Michaels?

BIBLIOGRAFIA

Bygrave, William D. a Andrew Zacharakis. Prenosný titul MBA v podnikaní . John Wiley & Sons, 2004.

Pinson, Linda. Vedenie účtovníctva: Základné vedenie záznamov a účtovníctvo pre úspešné malé firmy . Dearborn Trade Publishing, 2004.

Ruland, William a Ping Zhou. „Finančné výkazy Pro Forma na hodnotenie pôžičky.“ Kontrola komerčných pôžičiek . Júla 2004.

Smith, Richard L. a Janet Kilholm Smith. Podnikateľské financie . John Wiley, 2000.

Americká komisia pre cenné papiere. „Navrhované pravidlo: Podmienky použitia finančných opatrení iných ako GAAP.“ 17 CFR diely 228, 229, 244 a 249. Dostupné z http://www.sec.gov/rules/proposed/33-8145.htm . Získané 9. mája 2006.

Poznámka redakcie: Hľadáte pre svoju spoločnosť podnikateľské pôžičky? Ak by ste chceli získať informácie, ktoré vám pomôžu pri výbere toho pravého pre vás, použite nižšie uvedený dotazník a požiadajte nášho partnera BuyerZone, aby vám zdarma poskytol informácie:

Zverejnenie editora: Inc. v tomto a ďalších článkoch píše o produktoch a službách. Tieto články sú redakčne nezávislé - to znamená, že redaktori a reportéri skúmajú a píšu o týchto produktoch bez vplyvu akýchkoľvek marketingových alebo obchodných oddelení. Inými slovami, nikto nehovorí našim reportérom alebo redaktorom, čo majú napísať alebo do článku zahrnúť akékoľvek konkrétne pozitívne alebo negatívne informácie o týchto produktoch alebo službách. Obsah článku je výlučne na uvážení reportéra a redaktora. Všimnite si však, že niekedy v článkoch uvádzame odkazy na tieto produkty a služby. Keď čitatelia kliknú na tieto odkazy a zakúpia si tieto produkty alebo služby, spoločnosti Inc môže byť poskytnutá kompenzácia. Tento reklamný model založený na elektronickom obchode - rovnako ako každá iná reklama na našich stránkach s článkami - nemá žiadny vplyv na naše redakčné pokrytie. Reportéri a redaktori tieto odkazy nepridávajú a ani ich nebudú spravovať. Tento reklamný model, rovnako ako iné, ktoré vidíte na serveri Inc, podporuje nezávislú žurnalistiku, ktorú nájdete na tejto stránke.